深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目的審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與管理，保(bao)證工(gong)程(cheng)項(xiang)目質量，提高資金使用效益，根據(ju)《中華人民共(gong)和(he)國審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的規定》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系(xi)(xi)統內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作規定》、《關于進(jin)一(yi)步加(jia)強建(jian)設工(gong)程(cheng)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的通知(zhi)》、《教(jiao)育(yu)系(xi)(xi)統基建(jian)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)(fa)》和(he)《廣東省教(jiao)育(yu)系(xi)(xi)統建(jian)設工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法(fa)(fa)》，結(jie)合我校實(shi)際，制定本(ben)辦(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所指修(xiu)繕工程項(xiang)(xiang)目，是指在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的建(jian)筑物維修(xiu)、裝(zhuang)飾、改(gai)造、安裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電(dian)改(gai)造、安全(quan)保衛(wei)消(xiao)防設施(shi)、通信(xin)網(wang)絡等工程項(xiang)(xiang)目，項(xiang)(xiang)目資金來源(yuan)包括財政撥款、學校(xiao)自(zi)籌、接(jie)受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)稱(cheng)修繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計，是(shi)指(zhi)學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門依據國家有關法(fa)律法(fa)規和制度規范，對修繕(shan)工程項(xiang)目各階段(duan)業務管理活動(dong)的(de)合法(fa)性、適(shi)當性、有效性所(suo)進行的(de)確認和評價(jia)活動(dong)。學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門負(fu)責組織實施修繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計，業務主(zhu)管部(bu)門應支持和配合審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門開展(zhan)工作，并對送審(shen)(shen)(shen)資料(liao)的(de)真實性、合法(fa)性、完整性負(fu)責。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目審計的(de)目的(de)是促(cu)進學校修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目管理水平的(de)提高和有效控制(zhi)工(gong)(gong)程(cheng)造價。

　　第五條  修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目的審(shen)計，實(shi)行(xing)先審(shen)計后結(jie)算(suan)的規定，即審(shen)計范圍內(nei)的項(xiang)目，未經審(shen)計部門(men)(men)審(shen)計，財務(wu)部門(men)(men)不得(de)進行(xing)結(jie)算(suan)。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審(shen)計的基本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審計有機結合，審計部(bu)門對修繕工程項目實行全過程、全方位的審計監(jian)督(du)。

　　2.必審與抽審相結(jie)合。修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)結(jie)算，由學(xue)校修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)的(de)業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)(men)(men)一審，審計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)二審；單項工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)經費2萬(wan)元（含(han)2萬(wan)元）以上的(de)項目必須由學(xue)校審計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)審計(ji)；2萬(wan)元以下的(de)項目由審計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)實行抽審。

　　3.修繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)計(ji)以內(nei)部審(shen)計(ji)為主，社會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內(nei)容：

　　1.工程(cheng)項目(mu)是(shi)否已納入學(xue)校年度計劃或得到校領導(dao)的批準（超(chao)出合(he)同金額的部(bu)分應需(xu)重(zhong)新(xin)申(shen)請立項，簽(qian)訂補充協議或合(he)同）；

　　2.工程項目所需資金是(shi)否落實；

　　3.預算是否(fou)符合(he)相(xiang)關編制辦法、定(ding)額和(he)標準，是否(fou)經過業務(wu)主管部門造價工程師審核(he)；

　　4.需要招標(biao)的工程項(xiang)目是否(fou)按規定進行(xing)招標(biao)；

　　5.所簽合同或協(xie)議書(shu)中(zhong)的相(xiang)關(guan)條款是否(fou)全(quan)面、合規，施工合同是否(fou)注(zhu)明(ming)該合同價是“未經審計(ji)的最高限價”；

　　6.工程進度款是否按合同規定進行支付，有無(wu)超(chao)付；

　　7.工程所(suo)需設備、材料等是否按設計要(yao)求采購(gou)；

　　8.工程結算的編制依據是否(fou)有效(xiao)，內容是否(fou)完整；

　　9.工(gong)程結算(suan)的(de)方式是否正確，是否符合合同的(de)約定；

　　10.工程(cheng)設(she)計變更、施工簽證內容是否真實，手續(xu)是否齊全，資料是否符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變(bian)更(geng)、施(shi)工(gong)簽證(zheng)的結算增(zeng)減項(xiang)(xiang)目及工(gong)程(cheng)量計算是否(fou)(fou)準(zhun)確，是否(fou)(fou)存在工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目和工(gong)程(cheng)量只增(zeng)不(bu)減從而提高工(gong)程(cheng)造價的風險；

　　12.工程設計變更、施工簽證的結算項目單價是(shi)否準確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證(zheng)的(de)取(qu)費(fei)標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合同報價中(zhong)未做項(xiang)(xiang)目是(shi)否已做減項(xiang)(xiang)處理，計算是(shi)否準(zhun)確；材料價差(cha)的(de)調(diao)整是(shi)否合理；

　　15.修繕工程項目需要審計(ji)的(de)其他內(nei)容。

　　第八條  修繕工程項(xiang)目審計(ji)工作的主要程序：

　　1.工程項目立(li)項備案

　　業務主管部(bu)門(men)將學(xue)校批準的年(nian)度(du)修繕工程(cheng)項目計劃(hua)及時送學(xue)校審(shen)計部(bu)門(men)備案；計劃(hua)外項目，須向審(shen)計部(bu)門(men)提交立項和資(zi)金落(luo)實(shi)批文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招(zhao)標(biao)的修繕工程項目(mu)，審計部(bu)門對招(zhao)標(biao)活(huo)動全過程進行審計監督，招(zhao)標(biao)文件經(jing)審計部(bu)門備案(an)后方(fang)可上(shang)網公告。

　　3.合同的審核(he)、報(bao)批

　　修繕(shan)工程項(xiang)目的業務(wu)主管部門應根據(ju)《深(shen)圳(zhen)職業技術(shu)學(xue)院建(jian)設工程合(he)同(tong)審計(ji)實施辦(ban)法（試行(xing)）》，在(zai)正式簽訂合(he)同(tong)前將立項(xiang)和資(zi)金落實批文、合(he)同(tong)審批表、合(he)同(tong)草擬稿、中標通知書(shu)等相(xiang)關資(zi)料送(song)審計(ji)部門審核。

　　4.施工階段監督(du)

　　修繕工程項(xiang)目的(de)業(ye)務(wu)主管部門應(ying)嚴格按有關規(gui)定執行設計(ji)變更和現場簽證，工程進(jin)度款應(ying)按工程實際(ji)進(jin)度支付，付至合同總金(jin)額的(de)60%止付，剩余款待結算審計(ji)后，按合同約定支付。

　　5.工程結算審計

　　工程竣工驗收后，由學校業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)(men)組(zu)織項(xiang)目管(guan)理人員對修(xiu)繕工程項(xiang)目結算(suan)進(jin)行(xing)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)在(zai)一審(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價(jia)。業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)(men)應在(zai)工程竣工驗收合格三(san)個月內，向學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)提(ti)交審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)申請(qing)及(ji)送(song)審(shen)(shen)(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)(shen)(shen)資料(liao)不全的(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)(men)應補(bu)齊相關資料(liao)后再行(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)。不能(neng)按時(shi)(shi)送(song)審(shen)(shen)(shen)的(de)，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)做出書面說明，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)時(shi)(shi)間表。

　　第九條  修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目業(ye)務主管(guan)部門(men)應(ying)積極(ji)配合(he)審(shen)計部門(men)的審(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)，并根據(ju)修繕工(gong)(gong)程(cheng)審(shen)計的不同階段要(yao)求在規(gui)定(ding)期限內提供(gong)下列資料：

　　1.工程項目立(li)項和資(zi)金落(luo)實批準文件；

　　2.招(zhao)、投(tou)標(biao)文件、招(zhao)標(biao)答疑文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結(jie)算有關(guan)的合同(tong)（施工(gong)、采購、設(she)計、監理、勘(kan)察等合同(tong)、協(xie)議(yi)）；

　　4.經業務主管(guan)部門(men)審(shen)批(pi)的施工圖紙(zhi)（審(shen)核人簽字并加蓋公章的全套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現場簽證(zheng)、隱(yin)蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖紙、質量(liang)驗收合格證明、竣工(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算(suan)書（業務主管(guan)部門初審人簽字(zi)及(ji)加蓋單(dan)位公章）、工(gong)程(cheng)量計算(suan)書、材(cai)料(liao)設(she)備價差調(diao)整依據；

　　8.業務(wu)主管部門提請(qing)審(shen)計(ji)的(de)申請(qing)（注明工程簡(jian)介及對工程造價(jia)的(de)初審(shen)結果(guo)及送審(shen)價(jia)）；

　　9.審計工作(zuo)需要提供的(de)其(qi)他(ta)資料(liao)。

　　第十條  經學校領導批(pi)準，審(shen)計(ji)部門(men)可以根據修繕工程項目審(shen)計(ji)業務(wu)的需要，聘請具有相應(ying)資質(zhi)的社會中介機構參與項目審(shen)計(ji)，所需費用(yong)由學校專項列支。

　　第十一條  審計中發現相關(guan)工作人員(yuan)有(you)下列違(wei)反財(cai)經(jing)法(fa)紀和(he)損害學(xue)校(xiao)(xiao)利(li)益行為(wei)的(de)，應當按照有(you)關(guan)規定進(jin)行處(chu)理；情節嚴重的(de)，審計部門向學(xue)校(xiao)(xiao)提出(chu)處(chu)理、處(chu)罰的(de)意見和(he)建議；構成犯罪的(de)，提出(chu)移(yi)交(jiao)紀檢、監察(cha)和(he)司(si)法(fa)部門處(chu)理的(de)建議。

　　1.修繕工(gong)程項目資(zi)金不落(luo)實或年度投(tou)資(zi)未按(an)規定(ding)到位的；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包(bao)規(gui)避招(zhao)標或不按規(gui)定進行招(zhao)標的；

　　3.不按招標文件、投標文件訂立合(he)同(tong)，或擅自背離合(he)同(tong)實質性內容(rong)另行訂立協議(yi)的(de)；

　　4.現場(chang)簽證(zheng)資料(liao)不實的；

　　5.工(gong)程結算(suan)未經審計，采取各種辦法擅自辦理結算(suan)以(yi)及工(gong)程結算(suan)，高估冒算(suan)或重復(fu)結算(suan)的(de)；

　　6.超付工程(cheng)進度款(kuan)、虛報投資(zi)完成、虛列建設成本、隱匿(ni)結(jie)余資(zi)金、轉移、挪用工程(cheng)項目(mu)資(zi)金的；

　　7.有貪污(wu)受賄、收取回扣或嚴(yan)重失職、瀆職等造成重大損失浪(lang)費(fei)等違法(fa)違紀行(xing)為的；

　　8.違反(fan)國家投資與建設管理法規的其他行(xing)為。

　　第十二條  審計(ji)中(zhong)發現有串通投(tou)標(biao)(biao)、投(tou)標(biao)(biao)文件弄虛作假、高(gao)估冒算(suan)、故意重復上報結算(suan)等違規行為的(de)(de)施工單位，視情節取(qu)消其一至三年承擔學校修繕(shan)工程(cheng)項目的(de)(de)資格(ge)。

　　第十三條  審計(ji)(ji)人員在修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審計(ji)(ji)中(zhong)要做(zuo)到(dao)客觀公(gong)正、實事求是(shi)、廉潔奉公(gong)，維護學校的(de)合法權(quan)益，確保工(gong)程(cheng)項目造價的(de)真實和準確。對在修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審計(ji)(ji)工(gong)作中(zhong)認(ren)真履行職(zhi)責、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的(de)審計(ji)(ji)人員，學校應給予精(jing)神或物(wu)質獎勵。對濫(lan)用職(zhi)權(quan)、徇私舞(wu)弊、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露秘(mi)密的(de)審計(ji)(ji)人員，學校依照有關規(gui)定予以處理(li)；情(qing)節(jie)嚴重的(de)，移交(jiao)司法機關處理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法(fa)未(wei)盡事宜，依照國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)及(ji)規(gui)章執(zhi)行(xing)。

　　第十五條  本(ben)辦法由學校審計部門負(fu)責解釋(shi)。

　　第十六條  本辦法自公布(bu)之(zhi)日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印(yin)發(fa)）