深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)(gui)范(fan)我(wo)校(xiao)(xiao)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)監督與管理，保(bao)證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目質量，提(ti)高資金使(shi)用效益，根據《中華人民(min)共和國審(shen)計(ji)(ji)法》、審(shen)計(ji)(ji)署《關于內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)》、教(jiao)(jiao)育(yu)部《教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作規(gui)(gui)定(ding)》、《關于進一步(bu)加強(qiang)建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)通知》、《教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統基建、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)實(shi)(shi)施辦法》和《廣(guang)東省教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)辦法》，結合我(wo)校(xiao)(xiao)實(shi)(shi)際，制(zhi)定(ding)本(ben)辦法。

　　第二條  本(ben)辦法所指修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)，是指在(zai)全校各校區實施的建筑物維(wei)修(xiu)、裝飾、改造、安裝、道路圍墻(qiang)、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造、安全保(bao)衛消防(fang)設施、通信網(wang)絡等工(gong)程項目(mu)，項目(mu)資金來(lai)源包(bao)括財政撥款(kuan)、學校自籌、接受(shou)捐(juan)贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)稱修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)計(ji)，是指學校內部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)依(yi)據國家有(you)(you)關法(fa)律法(fa)規和(he)制度規范，對修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目各階段(duan)業務管理活(huo)動的(de)(de)合法(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有(you)(you)效性(xing)(xing)所(suo)進行的(de)(de)確認和(he)評價(jia)活(huo)動。學校審(shen)計(ji)部(bu)門(men)負(fu)責(ze)組(zu)織實(shi)施修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)計(ji)，業務主管部(bu)門(men)應支持和(he)配合審(shen)計(ji)部(bu)門(men)開展工作，并對送審(shen)資料的(de)(de)真實(shi)性(xing)(xing)、合法(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工程項目(mu)審計的目(mu)的是促(cu)進學校修(xiu)繕工程項目(mu)管理水平的提高和有效控制工程造(zao)價。

　　第五條  修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目(mu)的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，實(shi)行(xing)先審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后結算(suan)的(de)規定，即審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍(wei)內的(de)項(xiang)目(mu)，未經審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，財務部門不得(de)進行(xing)結算(suan)。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計有機結合，審(shen)計部門(men)對修繕工程(cheng)項目(mu)實行全過(guo)程(cheng)、全方位的(de)審(shen)計監督。

　　2.必審與抽(chou)審相結(jie)(jie)合。修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程結(jie)(jie)算，由(you)(you)學校(xiao)(xiao)修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程的業務主管部(bu)門一審，審計(ji)(ji)部(bu)門二審；單(dan)項(xiang)工(gong)程經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以(yi)上的項(xiang)目(mu)必須(xu)由(you)(you)學校(xiao)(xiao)審計(ji)(ji)部(bu)門審計(ji)(ji)；2萬元(yuan)以(yi)下的項(xiang)目(mu)由(you)(you)審計(ji)(ji)部(bu)門實行抽(chou)審。

　　3.修繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)計(ji)以內部審(shen)計(ji)為主，社會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)計工作的(de)主(zhu)要內容：

　　1.工程項目是否已納(na)入學校年度計劃或得(de)到(dao)校領導的批(pi)準(zhun)（超出合同金(jin)額的部分(fen)應(ying)需重新申請(qing)立項，簽訂補充協議或合同）；

　　2.工程(cheng)項目所需資金是否落實；

　　3.預算是否符(fu)合相(xiang)關編制辦法、定額(e)和標準，是否經過業務主管部門造價工程師(shi)審核(he)；

　　4.需要招標的工程項(xiang)目是否(fou)按規定進行招標；

　　5.所簽合(he)同(tong)或協(xie)議書中的相(xiang)關條(tiao)款是否全面、合(he)規(gui)，施工合(he)同(tong)是否注(zhu)明該合(he)同(tong)價是“未經審計的最高限價”；

　　6.工程(cheng)進(jin)(jin)度款是否按合同規定進(jin)(jin)行支(zhi)付，有(you)無超付；

　　7.工程所需設備、材料(liao)等是否按設計要(yao)求(qiu)采購；

　　8.工程結(jie)算的(de)編制依據(ju)是否有效，內容是否完整(zheng)；

　　9.工程(cheng)結算(suan)的方式是否(fou)正確，是否(fou)符合(he)合(he)同(tong)的約定；

　　10.工(gong)程設計變更(geng)、施工(gong)簽證內(nei)容是否真實，手續是否齊全，資料是否符合要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設計變(bian)更、施工(gong)簽證(zheng)的結(jie)算(suan)增減項目(mu)及工(gong)程(cheng)(cheng)量計算(suan)是否(fou)準確，是否(fou)存在工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)和(he)工(gong)程(cheng)(cheng)量只增不減從而提(ti)高工(gong)程(cheng)(cheng)造價的風險；

　　12.工(gong)程(cheng)設計變(bian)更、施工(gong)簽證的結算項目單(dan)價是否(fou)準確、合理(li)；

　　13.工程設計變更、施(shi)工簽證(zheng)的取(qu)費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合同(tong)報價中未做項(xiang)目是(shi)否已做減項(xiang)處理，計(ji)算是(shi)否準確；材料價差的調整是(shi)否合理；

　　15.修繕(shan)工程項目需要審(shen)計的其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計工作的主(zhu)要程(cheng)序(xu)：

　　1.工程項(xiang)(xiang)目(mu)立(li)項(xiang)(xiang)備(bei)案

　　業務(wu)主管部門將(jiang)學(xue)(xue)校批準的(de)年度修繕工程(cheng)項(xiang)目計(ji)劃及時(shi)送學(xue)(xue)校審計(ji)部門備(bei)案；計(ji)劃外項(xiang)目，須向審計(ji)部門提交(jiao)立項(xiang)和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修繕工程(cheng)項目(mu)，審計(ji)部(bu)門對招標活動全過程(cheng)進行審計(ji)監督，招標文件(jian)經(jing)審計(ji)部(bu)門備案(an)后(hou)方可上網公告。

　　3.合同(tong)的審核、報批

　　修繕工程項目的業務主管部門應根據(ju)《深圳職業技術學院(yuan)建設工程合同(tong)(tong)(tong)(tong)審(shen)計(ji)實施辦法（試(shi)行）》，在正式(shi)簽(qian)訂合同(tong)(tong)(tong)(tong)前將立項和資(zi)金落實批文、合同(tong)(tong)(tong)(tong)審(shen)批表(biao)、合同(tong)(tong)(tong)(tong)草擬(ni)稿、中(zhong)標(biao)通知(zhi)書(shu)等相關資(zi)料送審(shen)計(ji)部門審(shen)核。

　　4.施工(gong)階段監(jian)督

　　修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目的(de)業務(wu)主(zhu)管部門(men)應嚴格按(an)有關(guan)規定(ding)執行設(she)計(ji)變更和現場簽證，工(gong)(gong)程(cheng)進(jin)度款應按(an)工(gong)(gong)程(cheng)實際進(jin)度支付(fu)，付(fu)至合(he)同總(zong)金額的(de)60%止付(fu)，剩(sheng)余款待結算審計(ji)后(hou)，按(an)合(he)同約定(ding)支付(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工程(cheng)竣(jun)工驗(yan)收后(hou)，由學校(xiao)業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)組織(zhi)項目(mu)管理人員(yuan)對(dui)修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)結(jie)算進行(xing)一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)在(zai)(zai)一(yi)審(shen)(shen)的基(ji)礎(chu)上審(shen)(shen)定結(jie)算價。業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應(ying)在(zai)(zai)工程(cheng)竣(jun)工驗(yan)收合格(ge)三個月內，向學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)提(ti)交審(shen)(shen)計(ji)申(shen)請及送審(shen)(shen)資料。送審(shen)(shen)資料不(bu)全的，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)不(bu)予審(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應(ying)補齊相(xiang)關資料后(hou)再行(xing)送審(shen)(shen)。不(bu)能按時送審(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)做出書面(mian)說明，并列出送審(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕工程(cheng)項目業務主(zhu)管部門(men)應(ying)積極配合(he)審計部門(men)的(de)審計工作，并(bing)根據修(xiu)繕工程(cheng)審計的(de)不同階段要求在規(gui)定(ding)期限內(nei)提供下列資料(liao)：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金(jin)落實批準(zhun)文件；

　　2.招、投標(biao)文件、招標(biao)答疑文件、評(ping)標(biao)紀要(yao)及中標(biao)通知書(shu)；

　　3.與(yu)工(gong)程結算有關的合同（施工(gong)、采購、設計、監理(li)、勘察(cha)等合同、協(xie)議）；

　　4.經業務主管部門(men)審(shen)批的(de)(de)施(shi)工圖紙(zhi)（審(shen)核人簽字(zi)并加蓋公章的(de)(de)全(quan)套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽證、隱(yin)蔽工程(cheng)有效文件(jian)等資料(liao)；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖(tu)紙、質量(liang)驗(yan)收(shou)合格證明(ming)、竣(jun)工驗(yan)收(shou)報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算(suan)書（業務主管部門初審(shen)人簽字及(ji)加蓋(gai)單位公章）、工(gong)程量計算(suan)書、材料設備價差(cha)調(diao)整依(yi)據；

　　8.業務主管(guan)部門提請(qing)審(shen)計的申(shen)請(qing)（注(zhu)明(ming)工(gong)程簡(jian)介及對工(gong)程造價的初審(shen)結(jie)果及送審(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資(zi)料。

　　第十條  經學校領導(dao)批準，審計部門可以根據(ju)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計業務的需(xu)要(yao)，聘(pin)請具有(you)相(xiang)應資質(zhi)的社(she)會中(zhong)介機構參與項(xiang)目審計，所需(xu)費用由(you)學校專項(xiang)列(lie)支。

　　第十一條  審計中發(fa)現相關工作人(ren)員有下列違反財經法紀和損害學校(xiao)利益行(xing)為的(de)，應當(dang)按(an)照有關規(gui)定進行(xing)處理；情節嚴重的(de)，審計部門(men)向學校(xiao)提(ti)(ti)出(chu)處理、處罰的(de)意見和建議；構成犯罪的(de)，提(ti)(ti)出(chu)移交(jiao)紀檢、監察和司法部門(men)處理的(de)建議。

　　1.修繕工程(cheng)項目資(zi)金不落實或年度投資(zi)未按規(gui)定(ding)到位(wei)的；

　　2.將工程(cheng)項(xiang)目分拆發包(bao)規避招(zhao)標或不(bu)按規定進(jin)行招(zhao)標的；

　　3.不(bu)按(an)招標(biao)文(wen)件、投(tou)標(biao)文(wen)件訂(ding)立合同，或(huo)擅(shan)自背離合同實質性內(nei)容另行訂(ding)立協議的；

　　4.現場簽(qian)證資料不實的；

　　5.工(gong)程結算(suan)未經審計，采取各種辦法擅(shan)自辦理結算(suan)以及工(gong)程結算(suan)，高估(gu)冒算(suan)或(huo)重復結算(suan)的；

　　6.超付工程進度款(kuan)、虛(xu)報投資(zi)(zi)完成、虛(xu)列建設成本、隱匿結余資(zi)(zi)金、轉移、挪用工程項目資(zi)(zi)金的；

　　7.有貪污受賄、收取(qu)回扣或嚴(yan)重失職、瀆職等造成重大損失浪費(fei)等違法違紀行為的(de)；

　　8.違反國家(jia)投(tou)資(zi)與建設管理法規的(de)其(qi)他行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發現有串通投(tou)(tou)標、投(tou)(tou)標文件(jian)弄虛作假、高(gao)估冒算、故意(yi)重復上報結算等違(wei)規(gui)行為(wei)的施工(gong)單(dan)位，視情節取消其一至三年承擔(dan)學校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目的資格(ge)。

　　第十三條  審計(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)在修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)(ji)中要(yao)做到客觀公正、實(shi)事求是、廉潔奉公，維護學校(xiao)的合法權益(yi)，確保工(gong)程項(xiang)目造價的真實(shi)和準(zhun)確。對在修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)(ji)工(gong)作中認(ren)真履行職責、堅(jian)持原(yuan)則、做出顯著成績(ji)的審計(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)，學校(xiao)應給予(yu)精(jing)神或(huo)物(wu)質獎(jiang)勵。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的審計(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)，學校(xiao)依照有關規定予(yu)以(yi)處理；情節嚴重的，移(yi)交司法機關處理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事(shi)宜，依照國(guo)家法(fa)律、法(fa)規及規章執行(xing)。

　　第十五條  本辦(ban)法由學校審計部(bu)門負責解釋(shi)。

　　第十六條  本辦法(fa)自(zi)公布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印(yin)發(fa)）