深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規范(fan)學校內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，健全(quan)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)制度(du)，根(gen)據(ju)《中華人民共和國審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)署(shu)關于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的規定(ding)(ding)》（審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)署(shu)第(di)(di)4號令(ling)）、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規定(ding)(ding)》（教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)第(di)(di)17號令(ling)）、中國內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)協會《內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)基本準則》等(deng)有關法(fa)律、法(fa)規及制度(du)，結合我(wo)校實際(ji)，制定(ding)(ding)本規定(ding)(ding)。

　　第二條  學校內(nei)部審(shen)計工作是指(zhi)學校內(nei)部審(shen)計機(ji)構和(he)審(shen)計人員依據國(guo)家相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政策以及(ji)上級主管(guan)部門和(he)學校的(de)規章制度，對學校及(ji)所(suo)屬單位財務(wu)收支等經濟活動(dong)的(de)真(zhen)實性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)和(he)效益性(xing)進(jin)行獨立(li)監督、評價和(he)服(fu)務(wu)的(de)活動(dong)。旨(zhi)在促進(jin)學校及(ji)所(suo)屬各(ge)單位規范內(nei)部管(guan)理、遵守國(guo)家財經法(fa)(fa)規、加強黨(dang)風廉政建設(she)、提高教(jiao)育資金(jin)使用效益，維護學校合法(fa)(fa)權(quan)益，為學校建設(she)和(he)發展(zhan)服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校按照國家(jia)法律及(ji)有關行政法規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審計(ji)機構(gou)，配備審計(ji)人員，建(jian)立健全內(nei)部審計(ji)制度，積極創造條件，促進內(nei)部審計(ji)工作的法制化(hua)(hua)、制度化(hua)(hua)、規(gui)范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)審計(ji)部門在學(xue)校(xiao)主要負(fu)責(ze)人或分管領導的直接領導下(xia)，依(yi)據國家(jia)相(xiang)關法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展(zhan)內部審計(ji)工(gong)作。同時接受上級審計(ji)機關的業(ye)務指導和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強對審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)領導，定(ding)期部署和(he)檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，聽取(qu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)匯報(bao)，及時批復審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)和(he)決(jue)定(ding)的(de)執行情況，保證審(shen)計(ji)(ji)機構和(he)審(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)計(ji)(ji)職(zhi)責所(suo)必需(xu)的(de)經(jing)費(fei)和(he)工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察審(shen)計室是(shi)學校設(she)立(li)的獨立(li)內部(bu)審(shen)計機(ji)構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審(shen)計(ji)工作所必需(xu)的(de)(de)人(ren)員編制(zhi)，配備適合審(shen)計(ji)工作需(xu)要的(de)(de)人(ren)員，并(bing)形成合理的(de)(de)專業、知識(shi)和(he)年齡結構，保(bao)持審(shen)計(ji)隊伍(wu)的(de)(de)相對(dui)穩(wen)定。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室根據(ju)工(gong)作需要，經學(xue)校主要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)批準，可聘(pin)請(qing)特約(yue)審(shen)(shen)計(ji)員(yuan)、兼職審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)或(huo)委托(tuo)社會中介(jie)機(ji)構對有關(guan)事項(xiang)進(jin)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)，費用(yong)由學(xue)校支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室應積(ji)極組(zu)織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員參加業(ye)務(wu)培訓(xun)，開(kai)展審(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研討，不斷提高審(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務(wu)質量(liang)，并依法接受上級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機關(guan)對監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室業(ye)務(wu)質量(liang)的檢查和評估。

　　審計人員實行持(chi)證上崗制(zhi)度和崗位培訓的后續教育制(zhi)度。

　　第九條  審計人員辦理審計事項(xiang)，須嚴(yan)格(ge)遵守(shou)(shou)內部(bu)(bu)審計準則(ze)和內部(bu)(bu)審計人員職(zhi)(zhi)業道德規(gui)范，嚴(yan)格(ge)執行國家(jia)法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做到依法審計、獨(du)立監(jian)督、忠(zhong)于職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、堅持原則(ze)、客(ke)觀公正、廉潔奉公、保守(shou)(shou)秘(mi)密(mi)、勤奮敬業。不得(de)濫(lan)用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、泄露秘(mi)密(mi)。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的獨立(li)性，實(shi)行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)制(zhi)度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員與被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有(you)利害(hai)關系的，必須回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有(you)權申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員的回(hui)避(bi)，由監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計人(ren)員依法(fa)實(shi)施獨立審(shen)計及(ji)行使(shi)內(nei)部審(shen)計監督(du)權，受國家法(fa)律(lv)保護，任(ren)何組織(zhi)和個(ge)人(ren)不得設置(zhi)障礙或(huo)打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按照學校主要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導的要求，履(lv)行下(xia)列職責(ze)：

　　（一）對學(xue)校(xiao)及所屬單位(wei)(含占(zhan)控股或主(zhu)導地位(wei)的單位(wei)，下同)的財政收支、財務(wu)收支及其他有關的經濟(ji)活(huo)動進行審計(ji)；

　　（二(er)）對學校及所屬單位預算內、預算外資金的管(guan)理(li)和使用情況進行(xing)審計；

　　（三）對學(xue)校內設機構及(ji)所屬單位(wei)領導(dao)人員的(de)任期經(jing)濟責(ze)任進行審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬單位基本建設(she)工程項(xiang)目、維修(xiu)(xiu)、裝飾、裝修(xiu)(xiu)等工程項(xiang)目進行審計；

　　（五）對(dui)學(xue)校及(ji)所(suo)屬單(dan)位內部控(kong)制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)和有(you)效性(xing)以及(ji)風險管理進行評審；

　　（六）對(dui)學校及所(suo)屬單位經(jing)濟(ji)管(guan)理(li)和(he)效益情況進行審計；

　　（七）對有關經濟(ji)活動提供咨詢服(fu)務(wu)；

　　（八(ba)）完成學(xue)校主(zhu)要負責人(ren)或分管領導以及上(shang)級主(zhu)管部門(men)交(jiao)辦的其他審計事項(xiang)。

　　第十二條  監察審計室在履行內部審計職責時具有(you)以下權限：

　　（一(yi)）參加學校有關會(hui)議(yi)，組(zu)織(zhi)召開(kai)與審(shen)計事項(xiang)有關的會(hui)議(yi)；

　　（二）參與研(yan)究制(zhi)定有關的規章(zhang)制(zhi)度(du)，提(ti)出(chu)內部審計規章(zhang)制(zhi)度(du)，由學校審定后公布施行；

　　（三）要求被審計單(dan)位按時報(bao)送財(cai)務收支(zhi)計劃、預算執行(xing)情況、決算、會(hui)計報(bao)表(biao)和其他有關文(wen)件(jian)、資料；

　　（四）檢查會計憑證、賬簿(bu)和(he)(he)報表，查閱有關文件、資(zi)料和(he)(he)證明材(cai)料，檢查資(zi)金和(he)(he)財產，現場勘察實(shi)物；

　　（五）檢測有(you)關(guan)的計算機系(xi)統和(he)相關(guan)電(dian)子數(shu)據、資料；

　　（六）向有關(guan)單(dan)位(wei)和個人調查(cha)與審計(ji)事項有關(guan)的問題，并取(qu)得相關(guan)文件(jian)、資料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七）對(dui)正在進行(xing)的(de)嚴(yan)重(zhong)違(wei)法違(wei)規(gui)、嚴(yan)重(zhong)損失浪費(fei)行(xing)為，經學(xue)校領導批準，有權(quan)做出臨時制止決(jue)定；

　　（八）對可能轉(zhuan)移(yi)、隱匿、篡改(gai)、毀棄會計憑證(zheng)、會計賬(zhang)簿(bu)、會計報表以及與經濟活動有關的(de)資(zi)料，經學校領導(dao)批(pi)準，有權采取暫時(shi)(shi)封存(cun)的(de)臨時(shi)(shi)措施；

　　（九）提(ti)(ti)供糾(jiu)正、處理(li)違(wei)法違(wei)規行為的(de)參考意見(jian)，提(ti)(ti)出改進(jin)內部管理(li)、提(ti)(ti)高經濟效益的(de)建議；

　　（十）對違法違規和造成(cheng)損失浪費(fei)行為提出(chu)糾(jiu)正、處理意見；對嚴重(zhong)違法違紀(ji)和造成(cheng)嚴重(zhong)損失浪費(fei)的有(you)關單位和個人，提出(chu)追究責(ze)任的建議；

　　（十(shi)一）對(dui)模范遵守財(cai)經法紀、經濟效(xiao)益顯(xian)著(zhu)、貢(gong)獻突出(chu)的集體和個人，可以(yi)向學校領導提出(chu)給予表彰的建議。

　　對認真履行職責、恪(ke)盡職守、堅(jian)持原則、做出顯(xian)著(zhu)成(cheng)績的審(shen)計(ji)人員，可以建議學校(xiao)給予精(jing)神(shen)或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)(ji)室應根據主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管領導的(de)意見和上級主(zhu)管部門的(de)要(yao)求，擬定(ding)審計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃(hua)，報經主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管領導批準后(hou)組織(zhi)實施。

　　第十四條  監(jian)察(cha)審(shen)計室實(shi)行審(shen)計工(gong)作報告(gao)制度(du)，每年向學校主要負責人(ren)或分管(guan)領(ling)導(dao)提交本年度(du)審(shen)計工(gong)作報告(gao)。

　　第十五條  監察審計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)根(gen)據審計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)(ji)(ji)劃確定審計(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組(zu)成審計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本情況(kuang)，編制審計(ji)(ji)(ji)(ji)方案，并在(zai)實施(shi)審計(ji)(ji)(ji)(ji)前向(xiang)被審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達(da)審計(ji)(ji)(ji)(ji)通(tong)知書。被審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)應配合監察審計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)的工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人(ren)員對審(shen)計(ji)事(shi)項實施審(shen)計(ji)，通過審(shen)查會計(ji)資料、審(shen)閱(yue)相關的(de)文件資料、檢查現金及實物(wu)、向(xiang)有關單位和個(ge)人(ren)調查等(deng)方式，取得(de)有關證明材料，填寫審(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審計(ji)(ji)組對審計(ji)(ji)事項實施(shi)審計(ji)(ji)后，編制審計(ji)(ji)報告(gao)，報監察(cha)審計(ji)(ji)室負責人審核后征求被審計(ji)(ji)單(dan)位意(yi)見。被審計(ji)(ji)單(dan)位應自接到審計(ji)(ji)報告(gao)（征求意(yi)見稿）之日起10個工作日內，將(jiang)其書(shu)面(mian)意(yi)見送(song)交監察(cha)審計(ji)(ji)室，逾期未送(song)交即(ji)視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)組(zu)根(gen)據監察審(shen)計(ji)(ji)室審(shen)定(ding)的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告對審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)做出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)計(ji)(ji)意(yi)(yi)見書；對違反國家規(gui)定(ding)的(de)(de)財(cai)(cai)政(zheng)收(shou)支、財(cai)(cai)務收(shou)支行為，需要依法(fa)處理、處罰的(de)(de)，還應做出(chu)審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或者提(ti)出(chu)擬(ni)處理意(yi)(yi)見按程序(xu)報(bao)學校(xiao)審(shen)定(ding)。

　　監察審(shen)計(ji)室將審(shen)計(ji)報告、審(shen)計(ji)意見(jian)書和審(shen)計(ji)決定一并報學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管(guan)領導(dao)審(shen)批(pi)，主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管(guan)領導(dao)應在10個工作日內批(pi)復，并責(ze)成監察審(shen)計(ji)室具體辦理和監督執行(xing)。經批(pi)準(zhun)的審(shen)計(ji)決定、審(shen)計(ji)意見(jian)書，須及時送達被(bei)審(shen)計(ji)單位和有關(guan)單位，被(bei)審(shen)計(ji)單位和有關(guan)單位必須執行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審計(ji)(ji)單位(wei)(wei)和有關單位(wei)(wei)對審計(ji)(ji)決定(ding)(ding)(ding)如(ru)有異(yi)議(yi)，可以(yi)在收到(dao)審計(ji)(ji)決定(ding)(ding)(ding)之日起5個工作(zuo)日內(nei)，向學校主要負(fu)責(ze)(ze)(ze)人或分管(guan)領導(dao)(dao)(dao)提出書(shu)面報告，主要負(fu)責(ze)(ze)(ze)人或分管(guan)領導(dao)(dao)(dao)應(ying)在10個工作(zuo)日內(nei)做出是否更改(gai)的決定(ding)(ding)(ding)。如(ru)果被(bei)審計(ji)(ji)單位(wei)(wei)、相關單位(wei)(wei)或監察審計(ji)(ji)室(shi)對主要負(fu)責(ze)(ze)(ze)人或分管(guan)領導(dao)(dao)(dao)的決定(ding)(ding)(ding)存有異(yi)議(yi)，可按規定(ding)(ding)(ding)向上級內(nei)部審計(ji)(ji)機構提出復審。

　　第二十條  監察(cha)審計(ji)室(shi)應對重要審計(ji)事(shi)項進行后續審計(ji)，檢查審計(ji)決定或審計(ji)意(yi)見書的(de)執行情(qing)況(kuang)和結果。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項(xiang)結束后，應按照有關(guan)規(gui)定(ding)建立并(bing)妥善管理(li)審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本規(gui)定，有下(xia)列行為之一(yi)的被審計單位或(huo)個人(ren)，監察審計室可以視情節(jie)輕(qing)重，提出警(jing)告(gao)、通報批評(ping)、經(jing)濟處罰或(huo)移送紀檢監察部門處理等建(jian)議，上報學校主(zhu)要負責人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導，主(zhu)要負責人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導應及(ji)時予以處理：

　　（一）拒(ju)絕(jue)或(huo)拖延提供與審計事項有(you)關(guan)的(de)文件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的(de)；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改(gai)、銷毀(hui)有關文件和(he)會計資料的；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違(wei)法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實(shi)真相的；

　　（五(wu)）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破(po)壞監(jian)督(du)檢查的；

　　（六）拒不(bu)執行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復陷害審計人(ren)員(yuan)和(he)檢舉人(ren)的。

　　以上行(xing)為構成犯罪的，應(ying)移交司(si)法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規定，有(you)下(xia)列行(xing)為之一的審(shen)計機構(gou)和審(shen)計人(ren)員，學(xue)校應根據(ju)有(you)關規定給予批評(ping)教育或行(xing)政處(chu)分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的(de)；

　　（三(san)）玩忽職守，給國家和學校(xiao)造成重大損失的；

　　（四）泄露國(guo)家秘(mi)密和被審計單(dan)位秘(mi)密的。

　　以上(shang)行為構成犯(fan)罪的，應(ying)移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)(gui)(gui)定未盡之事宜(yi)，依國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)執行；本(ben)規(gui)(gui)(gui)定與國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)條(tiao)文有出入的，以(yi)國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由(you)監(jian)察審計室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下發之日起施(shi)行。

                                                         　　（2009年12月4日印發(fa)）