深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)范學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du)，根(gen)據《中(zhong)華人民共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署關于內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署第(di)4號令）、教育部(bu)(bu)(bu)《教育系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定(ding)》（教育部(bu)(bu)(bu)第(di)17號令）、中(zhong)國(guo)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基本準則》等有關法律、法規(gui)及(ji)制(zhi)度(du)，結合我校實際，制(zhi)定(ding)本規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)校內部審計工作是指學(xue)校內部審計機構和審計人(ren)員依據(ju)國家(jia)相關法律、法規(gui)、政策以及(ji)上(shang)級主管部門和學(xue)校的規(gui)章制度，對學(xue)校及(ji)所屬(shu)單(dan)位財務收支等經(jing)(jing)濟活(huo)動的真實性、合法性和效(xiao)益(yi)性進行獨(du)立(li)監督(du)、評(ping)價和服(fu)務的活(huo)動。旨在促進學(xue)校及(ji)所屬(shu)各單(dan)位規(gui)范內部管理、遵守國家(jia)財經(jing)(jing)法規(gui)、加(jia)強黨風廉政建(jian)設(she)、提(ti)高教育資金使用(yong)效(xiao)益(yi)，維護學(xue)校合法權益(yi)，為(wei)學(xue)校建(jian)設(she)和發展服(fu)務。

　　第三條  學(xue)校按照國家法律(lv)及(ji)有(you)關行政法規(gui)、規(gui)定，設立(li)(li)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)機構(gou)，配(pei)備審(shen)計(ji)(ji)人員，建立(li)(li)健全內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度，積極創(chuang)造條件，促進內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的法制化(hua)、制度化(hua)、規(gui)范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)部門在(zai)學校主(zhu)要(yao)負責人或分管(guan)領(ling)導(dao)的(de)(de)直接領(ling)導(dao)下，依據國(guo)家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策、規(gui)章及制度，獨立開展內(nei)部審(shen)計(ji)工作。同(tong)時接受上級(ji)審(shen)計(ji)機關的(de)(de)業務指(zhi)導(dao)和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應加強對審計(ji)(ji)工作(zuo)的領(ling)導，定期(qi)部署和(he)檢查審計(ji)(ji)工作(zuo)，聽取審計(ji)(ji)工作(zuo)匯報(bao)，及(ji)時(shi)批復(fu)審計(ji)(ji)報(bao)告，檢查審計(ji)(ji)意見和(he)決(jue)定的執行(xing)情況(kuang)，保證審計(ji)(ji)機構和(he)審計(ji)(ji)人員(yuan)履行(xing)審計(ji)(ji)職責所必需的經費(fei)和(he)工作(zuo)條件。

　　第六條  監察審(shen)計室(shi)是學校設立的(de)獨立內部審(shen)計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計(ji)(ji)工作所必需的(de)人員編制(zhi)，配備適合(he)審(shen)計(ji)(ji)工作需要的(de)人員，并形成合(he)理的(de)專業(ye)、知識和(he)年齡(ling)結構，保持審(shen)計(ji)(ji)隊伍的(de)相對穩定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據工(gong)作需(xu)要，經學校主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)批準，可聘請(qing)特約審(shen)(shen)計(ji)(ji)員、兼職審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員或(huo)委托社會中介機構對有關事項進行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，費用由學校支付(fu)。

　　第八條  監察(cha)(cha)審(shen)(shen)計室(shi)應積(ji)極組織(zhi)審(shen)(shen)計人員(yuan)參加(jia)業務培訓，開展審(shen)(shen)計理論(lun)研討(tao)，不斷提高審(shen)(shen)計業務質量，并依法(fa)接受上級審(shen)(shen)計機(ji)關(guan)對監察(cha)(cha)審(shen)(shen)計室(shi)業務質量的(de)檢查(cha)和評估。

　　審計人(ren)員實(shi)行持證上(shang)崗制度(du)和崗位培訓的后續(xu)教育制度(du)。

　　第九條  審計(ji)(ji)(ji)人員辦理審計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)，須嚴格遵守(shou)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)(ji)準則(ze)和內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)(ji)人員職(zhi)業道德規范，嚴格執(zhi)行國(guo)家法律、法規規定(ding)的工作程序。做(zuo)到依法審計(ji)(ji)(ji)、獨立監督、忠于職(zhi)守(shou)、堅持原則(ze)、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密、勤奮敬業。不得濫用(yong)職(zhi)權、徇私(si)舞弊、玩(wan)忽職(zhi)守(shou)、泄露秘密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)工作的(de)(de)獨立(li)性，實行審(shen)(shen)計(ji)回避(bi)制度(du)。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)與被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)對象或被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)事項有利害關系的(de)(de)，必須(xu)回避(bi)。被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位有權申請審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)回避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)回避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學(xue)校審(shen)計人(ren)員依法(fa)實施獨立審(shen)計及行使內(nei)部審(shen)計監督權，受(shou)國家(jia)法(fa)律(lv)保護，任何(he)組織和個人(ren)不得設(she)置障礙或(huo)打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學(xue)校(xiao)主要負責人或分管領導的(de)要求，履行下(xia)列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單位(wei)(含占控股或主導地(di)位(wei)的單位(wei)，下同)的財政收(shou)支、財務收(shou)支及(ji)其(qi)他有關的經濟(ji)活動進行審(shen)計(ji)；

　　（二(er)）對學校及所屬單位預(yu)算內、預(yu)算外資金的管(guan)理和使用(yong)情況進行審計；

　　（三(san)）對學校內設機構及所(suo)屬單位領(ling)導人(ren)員的任期經濟(ji)責任進行審(shen)計；

　　（四）對學校及(ji)所屬單位(wei)基(ji)本建設工(gong)程(cheng)項目、維修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等(deng)工(gong)程(cheng)項目進(jin)行審計；

　　（五(wu)）對(dui)學校(xiao)及所屬(shu)單位(wei)內部控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度健(jian)全性和有效性以及風險管理(li)進行評(ping)審；

　　（六）對學(xue)校及(ji)所屬單(dan)位經(jing)濟管理和效益(yi)情況進行審計；

　　（七）對有關經濟活動提供咨(zi)詢服(fu)務；

　　（八）完成(cheng)學校主(zhu)要負(fu)責人或分管(guan)領導以及上級主(zhu)管(guan)部門(men)交辦(ban)的(de)其(qi)他審計事項。

　　第十二條  監察審(shen)計室在(zai)履(lv)行內部審(shen)計職責(ze)時具有(you)以(yi)下權限：

　　（一）參加學校有關會議，組織召開與審(shen)計事項有關的會議；

　　（二）參與研(yan)究制(zhi)定(ding)有關的規章制(zhi)度，提(ti)出內部審計規章制(zhi)度，由(you)學校(xiao)審定(ding)后(hou)公布施行；

　　（三）要(yao)求被審計(ji)單(dan)位按(an)時報(bao)送財(cai)務收(shou)支計(ji)劃、預算執(zhi)行情況(kuang)、決算、會計(ji)報(bao)表和其他有關文件、資料；

　　（四）檢查會計憑證、賬(zhang)簿和報(bao)表，查閱(yue)有關文(wen)件(jian)、資料和證明材料，檢查資金和財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五）檢(jian)測有關的計算(suan)機系統和相關電子數據(ju)、資料；

　　（六）向有關(guan)單位和個人調查與審計事項有關(guan)的問題，并取得(de)相關(guan)文件、資料和證(zheng)明材(cai)料；

　　（七(qi)）對正在進(jin)行的(de)嚴重違法違規(gui)、嚴重損失浪費行為，經學校領導(dao)批準，有權(quan)做出臨時(shi)制止決定(ding)；

　　（八）對可(ke)能轉移、隱匿、篡(cuan)改、毀棄(qi)會(hui)(hui)計(ji)憑(ping)證、會(hui)(hui)計(ji)賬簿、會(hui)(hui)計(ji)報表以及與經(jing)濟(ji)活動(dong)有(you)關的資料(liao)，經(jing)學(xue)校領導批準，有(you)權采取暫時封(feng)存的臨時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)供糾正、處(chu)理違法違規行為的(de)參考意(yi)見，提(ti)出(chu)改進內部管理、提(ti)高(gao)經濟效益的(de)建議；

　　（十）對(dui)違法違規和(he)(he)造(zao)成(cheng)損失浪費行為提出(chu)糾正、處理意(yi)見(jian)；對(dui)嚴(yan)(yan)重違法違紀(ji)和(he)(he)造(zao)成(cheng)嚴(yan)(yan)重損失浪費的有關單位(wei)和(he)(he)個人，提出(chu)追究(jiu)責任的建議；

　　（十一）對模(mo)范遵守(shou)財(cai)經法紀、經濟效益顯著、貢獻突出的(de)集體(ti)和(he)個人，可以(yi)向學校領導提出給(gei)予表彰的(de)建議。

　　對認真履(lv)行職(zhi)責(ze)、恪(ke)盡職(zhi)守、堅(jian)持原(yuan)則、做出顯(xian)著成績的審計人員，可以建議學校給予精(jing)神或(huo)物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審(shen)計室應根據主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領(ling)導的意見和上級主(zhu)管部(bu)門的要(yao)求，擬定審(shen)計工(gong)作計劃，報經主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領(ling)導批準后(hou)組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)室實(shi)行(xing)審(shen)計(ji)工作報(bao)告制度，每年(nian)向(xiang)學校(xiao)主要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領(ling)導提交本年(nian)度審(shen)計(ji)工作報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)劃確(que)定審(shen)計(ji)(ji)事項，組成審(shen)計(ji)(ji)組。了解被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位基本情況，編(bian)制審(shen)計(ji)(ji)方案，并(bing)在實施審(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)計(ji)(ji)通知書(shu)。被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應配合(he)監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，通過審(shen)(shen)(shen)(shen)查會計(ji)(ji)(ji)資料、審(shen)(shen)(shen)(shen)閱相(xiang)關的文件資料、檢查現金及(ji)實物(wu)、向有(you)關單(dan)位和個(ge)人調查等方(fang)式，取得有(you)關證明(ming)材料，填(tian)寫審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)后(hou)，編(bian)制審(shen)(shen)計(ji)報告，報監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)核后(hou)征求被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位意(yi)見(jian)。被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應自接(jie)到(dao)審(shen)(shen)計(ji)報告（征求意(yi)見(jian)稿）之日起10個工作(zuo)日內，將其書面意(yi)見(jian)送交(jiao)監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室，逾期未送交(jiao)即(ji)視為無(wu)異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組(zu)根(gen)據監察審(shen)計(ji)室審(shen)定的審(shen)計(ji)報告對(dui)(dui)審(shen)計(ji)事項做出評價，并出具(ju)審(shen)計(ji)意見(jian)書；對(dui)(dui)違反國家規定的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為，需要依(yi)法處理(li)、處罰的，還應做出審(shen)計(ji)決定或者提(ti)出擬處理(li)意見(jian)按程序報學校審(shen)定。

　　監察審(shen)計(ji)(ji)室將(jiang)審(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書(shu)和(he)審(shen)計(ji)(ji)決定一(yi)并報學(xue)校主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導審(shen)批，主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導應在10個工作日(ri)內批復，并責(ze)成監察審(shen)計(ji)(ji)室具體辦理和(he)監督執(zhi)行。經(jing)批準(zhun)的(de)審(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書(shu)，須(xu)及時送達被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和(he)有(you)(you)關單位(wei)，被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和(he)有(you)(you)關單位(wei)必須(xu)執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單位(wei)(wei)和有(you)(you)關單位(wei)(wei)對審(shen)計(ji)決(jue)定如有(you)(you)異議，可(ke)以(yi)在收到(dao)審(shen)計(ji)決(jue)定之(zhi)日起5個(ge)工作日內，向學校主要(yao)負(fu)責人(ren)或(huo)分管(guan)領導(dao)提(ti)出書面報告，主要(yao)負(fu)責人(ren)或(huo)分管(guan)領導(dao)應在10個(ge)工作日內做出是否(fou)更改的決(jue)定。如果被審(shen)計(ji)單位(wei)(wei)、相關單位(wei)(wei)或(huo)監察審(shen)計(ji)室對主要(yao)負(fu)責人(ren)或(huo)分管(guan)領導(dao)的決(jue)定存有(you)(you)異議，可(ke)按規(gui)定向上級內部審(shen)計(ji)機構提(ti)出復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)(ji)室應(ying)對重要(yao)審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)進行后(hou)續審(shen)計(ji)(ji)，檢查審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)或審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)的執行情況(kuang)和結果。

　　第二十一條  監察審計室(shi)在審計事項結束后，應按(an)照有關規定(ding)建立并妥善(shan)管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本(ben)規(gui)定，有下(xia)列行為之一的(de)被審計(ji)單位(wei)或(huo)(huo)個人(ren)，監(jian)(jian)察(cha)審計(ji)室可以(yi)視情節輕重，提出警(jing)告、通(tong)報批評、經濟處(chu)罰或(huo)(huo)移送紀檢監(jian)(jian)察(cha)部門處(chu)理(li)等(deng)建議，上(shang)報學校主要(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領導(dao)，主要(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領導(dao)應及時予以(yi)處(chu)理(li)：

　　（一(yi)）拒絕(jue)或拖延提(ti)供與審計(ji)(ji)事項(xiang)有關的(de)文件、會計(ji)(ji)資(zi)料(liao)(liao)和(he)證明材料(liao)(liao)的(de)；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿(ni)、篡改、銷毀有(you)關文件和會計資料的；

　　（三(san)）轉移、隱匿(ni)違(wei)法所(suo)得(de)的財產(chan)的；

　　（四）弄虛(xu)作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓(nao)審計人員行(xing)使職權，抗拒、破壞監督檢查(cha)的(de)；

　　（六(liu)）拒(ju)不執行審(shen)計(ji)意見書(shu)和審(shen)計(ji)決定的；

　　（七）報復陷害審(shen)計人員和檢(jian)舉人的。

　　以上行為(wei)構成犯罪(zui)的，應移交(jiao)司法(fa)機關處(chu)理。

　　第二十三條  對違反本規定，有(you)下(xia)列行(xing)為之一(yi)的審(shen)計機構和審(shen)計人員，學(xue)校應根據有(you)關規定給予批評教育或(huo)行(xing)政處分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀(mou)取私利的(de)；

　　（二）弄虛作假(jia)，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給國家和學校造成(cheng)重大損失的(de)；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和(he)被審(shen)計單位秘(mi)密的。

　　以上(shang)行為(wei)構成犯罪的，應移(yi)交(jiao)司(si)法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜，依國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)執行；本規(gui)定與國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)條文(wen)有(you)出入的，以(yi)國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之(zhi)日起施(shi)行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）